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在新冠肺炎 (COVID-19) 大流行期間，數百萬美國人收拾行李搬家，尋找陽光、自由，老實說，還有更低的稅單。從紐約逃到佛羅里達，從加利福尼亞逃到德克薩斯，過去五年裡有一件事變得清晰起來。人們決定居住地點的部分原因是為了最大限度地減少稅負。
當談到州所得稅時，美國各地的差異是明顯的，而且往往是政治性的。實際出現的問題是：所有五十個州都應該完全廢除所得稅嗎？各國有能力完全取消稅收嗎？當其他州徵收兩位數的稅收時，一些州如何做到這一點？
讓我們深入研究，不是作為某種烏托邦幻想，而是作為認真審視無所得稅州如何運作、為什麼人們湧向那裡，以及為什麼這麼多藍色州不碰這個想法。
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為什麼有些州的所得稅為零，而另一些州則不然？
截至 2025 年，有 9 個州不對工資和收入徵收一般所得稅：阿拉斯加州、佛羅里達州、內華達州、新罕布什爾州、南達科他州、田納西州、德克薩斯州、華盛頓州和懷俄明州。從技術上講，新罕布什爾州在 2025 年之前都對利息和股息徵稅，但從 1 月 1 日起取消了該稅，使其成為全面“無所得稅”的州。
為什麼這些國家可以免徵所得稅？這通常是因為他們嚴重依賴其他收入來源：
- 銷售稅和消費稅。 其中許多州徵收更高的銷售稅或消費稅（針對燃料、捲菸等）以填補收入缺口。
- 房地產稅。 地方財產稅往往首當其衝，特別是在不徵收所得稅的州。然而，像新澤西這樣的州仍然是州所得稅和遺產稅最高的州之一，因此較高的州所得稅會導致較低的遺產稅並不普遍。
- 自然資源收入或服務遣散稅。 阿拉斯加州是一個著名的州：由於沒有州所得稅，它嚴重依賴石油和天然氣收入（遣散費、特許權使用費）和聯邦補貼來填補稅收缺口。
- 支出和服務調整。 這些州通常在社會服務、養老金和公共僱員工資等領域維持規模較小（或至少限制性更強）的政府形式。
由於無法從工資中提取額外資金，沒有所得稅的州必須嚴格控制預算並對其優先事項負責。
為什麼有些州徵收 10% 或更高的所得稅？
在另一個極端，許多州的邊際所得稅率非常高。例如：
- 加州 高達13.3%。
- 紐約 它的收費最高，約為10.9%。
- 夏威夷 高收入人群約為11%。
這些稅率的存在是因為這些州需要一定水平的公共服務（交通、住房補貼、福利、公立大學、醫療補助擴張），並相信累進稅可以為這些服務提供資金。邏輯是：你給予的越多，你貢獻的就越多。這意味著，在最高的聯邦稅率和州所得稅稅率之間，收入最高的人每年為政府工作超過 6 個月。
但是，有一個轉折點。一旦高收入者遷移或公司搬遷，稅基就會縮小。這就是為什麼許多州訴諸實施上限、扣除或統一稅收建議——試圖平衡收入需求與競爭力。
所得稅免稅州的真正運作方式——權衡
零所得稅似乎很迷人，但它也伴隨著權衡。
- 依賴不穩定的收入來源。 銷售稅和消費稅往往會隨著經濟的發展而波動。在經濟衰退期間，稅收減少。各國必須保持盈餘或儲備以防止經濟衰退。
- 消費和財產負擔加重。 低收入家庭往往會花費其收入的較大一部分，因此在某些情況下，較高的銷售稅可能會產生累退作用。儘管我任何時候都更喜歡消費稅而不是所得稅。
- 政府範圍有限。 為了平衡預算，與藍州可能提供的資金相比，一些州的教育、基礎設施或醫療項目的資金可能不足。
- 移動敏感性。 這些州可以吸引資本、退休人員和企業，這正是許多州通過削減所得稅或創造稅收“假期”來競爭的原因。
- 政治限制。 一旦一個州用完其所得稅收入，就很難消除它——這就是為什麼 45 年來沒有一個州完全取消工資所得稅，儘管有一些州（例如密西西比州和肯塔基州）正在削減。
為什麼藍州往往更困難
當您查看“藍色”案例與“紅色”案例時，就會出現模式：
- 稅負普遍較高。 平均而言，藍色州比紅色州徵收更多的所得稅、銷售稅和財產稅（佔收入的一部分）。
- 漸進式系統。 許多藍色州採用陡峭的邊際等級來資助雄心勃勃的社會計劃，但這些計劃往往慘遭失敗。
- 對公共支出的更大期望。 藍色州的選民經常要求擴大社會安全網、公共交通、住房計劃和環境法規，所有這些都需要花錢。
- 監管成本和高昂的生活成本加劇了這一負擔。 藍色州往往有更高的住房成本、更嚴格的土地使用規則和更多的監管——這間接導致更高的稅收。一項研究發現，藍州的平均住房成本比紅州的平均住房成本高出 13%，住房成本高出 52%。
- 外國移民壓力 高稅收的藍色州的納稅人流失到低稅收的紅色州或沒有所得稅的州，這些州對非法移民和庇護城市的嚴厲程度更高。
簡而言之，一個國家越藍，就越有可能對收入徵稅以支持更擴張的政府。
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每個州都應該取消所得稅嗎？
原則上，零所得稅的世界吸引了財政保守派和流動資本。但大多數國家的現實更為嚴峻。許多人依靠所得稅作為其收入結構的穩定支柱。消除它將迫使銷售/財產稅遭受痛苦的削減或大幅增加。
對於一些擁有獨特優勢和豐富自然資源（如阿拉斯加）、蓬勃發展的旅遊業（佛羅里達州）或強勁增長（德克薩斯州和內華達州）的州來說，無所得稅模式是可行的。但對於人口眾多、基礎設施需求昂貴或社會服務義務龐大的國家來說，這將是一個非常困難的飛躍。
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雖然現在不可能讓所有 50 個州都取消所得稅，但我們必須努力壓平並降低最高稅率，使各州更具財政競爭力。紅色州已經鋪平了道路，明顯提供了優勢，減少了對工作的處罰，增加了留下來和投資的激勵，並為納稅人提供了更多決定如何分配美元的自由。
未來，各國將繼續爭奪人才。藍色州堅持 10% 或更高的邊際利率可能會疏遠其人才和退休人員，並引發外逃風險。未來十年，個體國家資本主義將繼續惡化，當你決定在哪里工作和生活時，它們的稅收將仍然是首要和核心。
