美國國稅局 (IRS) 發布了關於《美麗大法案》(OBBBA) 中“小費不徵稅”和“加班不徵稅”條款的指南，適用於可以申請 2025 納稅年度扣除的工人。
今年夏天，國會共和黨多數黨在黨派路線投票中通過了稅收改革和支出法案後，唐納德·特朗普總統於 7 月將 OBBBA 簽署為法律。
該法律包括“小費不徵稅”和“加班不徵稅”，財政部和國稅局現在正在按照法律的指示提供指導，幫助工人確定扣除額。
美國國稅局通知稱，有資格申請小費和加班收入扣除的納稅人今年可能需要單獨逐項列出這些金額，因為表格 W-2 和表格 1099 將不會更新以包括 2025 納稅年度的小費和加班收入。
納稅人可以在以下網址查看示例： 國稅局指南 其中說明了小費和加班扣除如何根據他們收到的相應報告或未報告收入進行計算。
根據 OBBBA，收到合格小費的工人每年最多可以扣除 25,000 美元，對於修改後的調整後總收入超過 150,000 美元（聯合申報者為 300,000 美元）的納稅人，該扣除將逐步取消。
美國國稅局估計，大約有 600 萬工人報告了小費工資，小費收入扣除在 2025 年至 2028 年納稅年度有效。
“無加班稅”條款允許獲得合格加班補償的個人扣除超出其正常工資的工資（通常是“半小時”加班工資的“二分之一”部分），該部分在表格 W-2、表格 1099 或提供的其他特殊聲明中報告。
年度最高扣除額為 12,500 美元（聯合申報人為 25,000 美元），對於修改後調整後總收入超過 150,000 美元（聯合申報人為 300,000 美元）的納稅人，扣除額將逐步取消。值得注意的是，有或沒有身份證明的納稅人都可以享受扣除。
《公平勞工標準法》要求大多數員工的所有工作時間至少獲得聯邦最低工資，每週工作超過 40 小時的加班費至少為正常工資的一半。
然而，一些員工可以免受加班規定的約束，例如那些每週工資至少為 1,128 美元或每年至少 58,656 美元的員工，或擔任某些職業角色的員工。
美國國稅局還表示，正在更新所得稅表格和說明，以便納稅人利用這個申報季節來幫助他們申請這些扣除。
2025 納稅年度的報稅季開始日期尚未公佈，儘管近年來已於 1 月下旬開始。
